河南省會計師事務所綜合評價排名暫行辦法

第一條 為綜合反映與科學評價會計師事務所（以下簡稱事務所）發(fā)展水平，引導事務所堅持質(zhì)量導向、樹立風險意識、加強誠信建設、提升服務能力，根據(jù)中注協(xié)《會計師事務所綜合評價和排名辦法》，結合我省行業(yè)發(fā)展狀況，制定本辦法。

第二條 河南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）負責組織開展事務所綜合評價排名工作，并向社會公布綜合評價排名工作的有關信息。

第三條 事務所綜合評價排名每年開展一次，事務所自主決定是否參加省注協(xié)事務所綜合評價排名。

第四條 根據(jù)事務所綜合評價排名結果，公布綜合評價排名前100名事務所名單及相關信息。

第五條 事務所綜合評價排名工作按照以下原則進行：

（一）綜合考評。根據(jù)我省行業(yè)實際，制定綜合評價指標體系，對事務所進行綜合考評。

（二）合理應用。根據(jù)綜合評價結果，將事務所綜合評價和排名結果向社會發(fā)布，引導各方合理選聘事務所。

（三）動態(tài)管理。綜合評價排名結果名單隨不同評價年度而變動。

第六條 經(jīng)批準在河南省設立的事務所（含外省事務所在河南省設立的分所），有下列情形之一者，不參加當年綜合評價排名：

（一）未持續(xù)達到規(guī)定的設立條件。

（二）未履行會員義務。

（三）未按時提交綜合評價信息。

（四）填報綜合評價信息嚴重失實。

（五）省注協(xié)認定不能參加綜合評價的其他情形。

第七條 自愿參加綜合評價的事務所按照省注協(xié)要求，提供綜合評價相關信息并報送所屬注冊會計師協(xié)會。各市注協(xié)負責對本地事務所提交信息真實性進行審核，審核無誤后上報省注協(xié)。

第八條 涉及合并、分立事項的事務所，在上年度12月31日前辦結以下所有手續(xù)的，應當以合并、分立后的事務所參加綜合評價排名：

（一）形成合并、分立相關會議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

（二）完成市場監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù)。

（三）完成事務所財政變更備案；需要變更名稱的，應取得新的事務所執(zhí)業(yè)證書。

（四）領取變更后的中注協(xié)電子單位會員證書。

第九條 事務所應當對上報的綜合評價信息真實性負責，如發(fā)現(xiàn)事務所提供信息失實的，省注協(xié)將綜合評價信息失實項目扣減為零分；對所提供信息嚴重失實的事務所，將給予公開批評，并撤銷當年和下一年度綜合評價排名資格。綜合評價排名結果及相關結論基于數(shù)據(jù)和信息來源，不代表省注協(xié)的觀點和看法。

第十條 省注協(xié)對事務所上報的資料進行審核評價、計算并確認事務所的綜合評價得分。事務所的綜合評價排名結果在省注協(xié)網(wǎng)站公示5個工作日。

對公示期滿后無異議的，在省注協(xié)網(wǎng)站及相關媒體上公布綜合評價和排名結果；對公示期間有異議的，省注協(xié)將對有異議的內(nèi)容進行調(diào)查核實，如情況屬實，將視情節(jié)予以處理。

第十一條 事務所綜合評價主要從業(yè)務收入、注冊會計師人數(shù)、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量、黨建工作、人才培養(yǎng)、行業(yè)貢獻及社會責任、品牌延續(xù)時間及處理處罰（扣分事項）等方面反映事務所狀況，具體包括八項指標：

（一）業(yè)務收入。指事務所上報的、經(jīng)過審計的評價年度會計報表業(yè)務總收入。

（二）注冊會計師人數(shù)。指截至評價年度的12月31日，事務所在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的注冊會計師數(shù)量。

（三）執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量。指截至評價年度的12月31日，事務所在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中登記的60歲以下執(zhí)業(yè)超過5年的注冊會計師數(shù)量。

（四）黨建工作。指行業(yè)黨委對評價年度該事務所支部黨建工作綜合考核情況及其他黨建考核指標。

（五）人才培養(yǎng)工作。指評價年度事務所建立大學生實習基地、具有國家級領軍（后備）人才及省級領軍（后備）人才稱號員工、新注冊考取注冊會計師及有金榜考生的。

（六）行業(yè)貢獻及社會責任。指事務所評價年度建立門戶網(wǎng)站或公眾號、參加省市注協(xié)或行業(yè)監(jiān)管部門組織的業(yè)務檢查工作、獲得省市注協(xié)表彰獎勵的、有人大代表或政協(xié)委員、積極參加省市注協(xié)組織相關活動等。

（七）品牌延續(xù)時間。指事務所現(xiàn)用名稱的使用年限。

（八）處理處罰（扣分事項）。指事務所及注冊會計師受到行政處罰和行業(yè)懲戒、事務所涉案涉訴以及事務所年度報備等情況的扣分。

1.事務所及注冊會計師受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀處分情況。指自評價年度的近三年（含評價年度），事務所及注冊會計師在執(zhí)業(yè)中受到行政處罰、行業(yè)懲戒及黨紀處分情況；事務所因不正當?shù)蛢r競爭受到的行業(yè)懲戒情況，是指評價年度事務所因不正當?shù)蛢r競爭受到各級協(xié)會行業(yè)懲戒的情況。

2.事務所涉案涉訴情況。指自評價年度的近三年（含評價年度），事務所因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的情況。

3.事務所年度報備情況。指自評價年度的近三年（含評價年度），事務所未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的情況。

第十二條 事務所綜合評價指標的計算方法。

事務所綜合評價指標總分為100分，具體指標體系及計算方法如下：

（一）業(yè)務收入（65分）

事務所業(yè)務收入得分=45+（-）/（-）×20。    

(二)注冊會計師人數(shù)（12分）

事務所注冊會計師人數(shù)得分=8+（-）/（-）×4。

（三）執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量（2分）

第一檔：事務所無執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師的，得0分；

第二檔：事務所有執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師，但人數(shù)比例低于行業(yè)平均比例的，得1分；

第三檔：事務所執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師人數(shù)比例高于（含）行業(yè)平均比例的，得2分。

（四）黨建工作（6分）

     1.按照《河南省注冊會計師資產(chǎn)評估行業(yè)黨支部星級評定暫行辦法》（豫注會評黨﹝2019﹞8號），事務所黨支部在考核年度內(nèi)被評定為五星級黨支部得4分；評定為四星級黨支部得3分；評定為三星級黨支部得2分；評定為二星級黨支部得1分。

2.事務所黨支部參與行業(yè)黨建重要工作或重大活動的，如行業(yè)主題年活動等，參加一項得0.5分，最高1.5分。

    3.事務所負責人或合伙人（出資人）擔任黨支部書記的得0.5分。

（五）人才培養(yǎng)（5分）

1.事務所建立大學生實習基地并提交考核年度聯(lián)建高校出具大學生實習相關證明或?qū)嵙暫贤模?span>1分。

2.事務所具有國家級領軍（后備）人才稱號的員工每1人得1分，具有省級領軍（后備）人才稱號的員工每1人得0.5分，同時具有國家及省級領軍（后備）人才稱號的員工只計算一項，最高2分。 

3.事務所綜合評價年度新注冊考取注冊會計師的，每注冊1人得0.5分，最高1.5分。

4.事務所綜合評價年度有金榜考生的，得0.5分。

以上內(nèi)容由事務所自行收集并提供相關證明材料。

（六）行業(yè)貢獻及社會責任（7分）

1.事務所建立門戶網(wǎng)站或公眾號，持續(xù)保持更新且積極宣傳行業(yè)法規(guī)、政策及制度的，得1分（本項內(nèi)容由事務所自行提供相關證明材料）。

2.事務所選派業(yè)務人員參加省、市兩級注協(xié)或行業(yè)監(jiān)管部門組織的業(yè)務檢查工作的，每選派1人次得1分，選派2人次及以上得2分。

3.事務所獲得省級注協(xié)及以上表彰獎勵的得2分，獲得市級注協(xié)表彰獎勵的得1分，同時獲得省、市級注協(xié)表彰獎勵的只計算一項，最高2分。

4.事務所有省級人大代表或政協(xié)委員的得1分，有市縣級人大代表或政協(xié)委員的每1人得0.5分，最高1分。

5.事務所積極參加省、市級注協(xié)組織相關活動的，每參加一次得0.5分，最高1分。

以上內(nèi)容除第一項外，其余由各市注協(xié)和省注協(xié)相關部室提供文件或證明。

（七）品牌延續(xù)時間（3分）

品牌延續(xù)時間取自國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)；部分在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中未查詢到品牌更名時間的事務所，以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中查詢的事務所更名備案時間為準。

1.20年以上（含20年）得3分。

2.10-20年（含10年）得2分。

3.5-10年（含5年）得1分。

（八）處理處罰（扣分事項）

1.事務所及注冊會計師受到行政處罰或行業(yè)懲戒情況。

事務所及注冊會計師在綜合評價年度同時受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減5分；在前兩個年度同時受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減2.5分。

事務所在綜合評價年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減4分；在前兩個年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減2分。

注冊會計師在綜合評價年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減3分；在前兩個年度受到行政處罰或行業(yè)懲戒的，每次減1.5分；黨員注冊會計師在評價年度受到黨紀處分的，每次減1分。

2.事務所及注冊會計師在綜合評價年度因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的，每次減6分；在前兩個年度因執(zhí)業(yè)問題涉及刑事、民事或其他案件、訴訟并受到刑事處罰的，每次減3分。

3.事務所年度報備情況。事務所在綜合評價年度未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的，每次減1分；在前兩個年度未按省級財政部門要求及時完成年度報備工作的，每次減0.5分。

第十三條 事務所綜合評價總分數(shù)相同時，以綜合評價年度事務所業(yè)務收入為序排列，并披露事務所年度業(yè)務收入、注冊會計師數(shù)量、執(zhí)業(yè)超過5年且年齡在60周歲以下注冊會計師數(shù)量、為事務所提供年度報表審計服務的機構等信息。

第十四條 省注協(xié)在完成事務所綜合評價工作后，將事務所綜合評價情況向社會公示，公示期滿后發(fā)布正式綜合評價結果并報送相關部門。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《河南省注冊會計師協(xié)會關于轉(zhuǎn)發(fā)〈會計師事務所綜合評價和排名辦法>》（豫會協(xié)〔2020〕69號）同時廢止。