各省轄市注冊會計師協(xié)會（管理服務機構）、濟源示范區(qū)注冊會計師協(xié)會，省直管各會計師事務所:

為深入貫徹落實《國務院辦公廳進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，切實加強會計師事務所行業(yè)自律監(jiān)管，提高審計質(zhì)量，全面提升注冊會計師行業(yè)服務國家建設能力，現(xiàn)提出如下實施意見。

一、總體要求

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大、十九屆歷次全會和中央經(jīng)濟工作會議精神，認真落實《國務院辦公廳進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），按照全國財政工作會議“強化會計質(zhì)量監(jiān)督和注冊會計師行業(yè)建設，切實履行好財會監(jiān)督主責”中關于“強化行業(yè)自律”的有關要求，豐富和完善行業(yè)自律監(jiān)管手段，拓展監(jiān)管和服務功能，著力提升自律監(jiān)管能力。促進行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，為服務國家建設大局、規(guī)范市場經(jīng)濟秩序、保障國家經(jīng)濟安全提供有力支撐，以優(yōu)異成績迎接黨的二十大勝利召開。

二、健全行業(yè)管理制度和約束機制，提升自律監(jiān)管水平

（一）健全自律管理制度機制。一是根據(jù)國家法律法規(guī)以及中注協(xié)修訂的各項制度，結合河南省實際，對行業(yè)自律懲戒、業(yè)務報告防偽報備、投訴舉報受理處理、行業(yè)誠信檔案管理等制度規(guī)范進行修訂完善，并嚴格貫徹執(zhí)行，提升行業(yè)自律監(jiān)管綜合效能。二是加強行業(yè)監(jiān)管隊伍建設，進一步充實監(jiān)管檢查人員隊伍，建立監(jiān)管檢查人才庫、完善監(jiān)管人員培訓制度，實行行業(yè)監(jiān)管用工補償機制，為監(jiān)管工作有序開展提供制度、人才支持。

（二）大力推動行業(yè)誠信建設。一是建立會計師事務所誠信檔案，及時、準確、規(guī)范記錄會計師事務所及注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)操守等信用信息，建立誠信檔案信息共享機制,推進信用監(jiān)管信息公開公示，強化行業(yè)誠信約束，構建“一處違法、處處受限”的聯(lián)合懲戒機制，形成失信者“寸步難行”的強大威懾。二是開展全覆蓋的誠信教育，做到每個培訓班次有誠信教育課程，網(wǎng)絡培訓有誠信教育專題。三是積極舉辦誠信宣誓等誠信文化建設活動，弘揚誠信文化，強化從業(yè)人員的守信意識。

（三）深化鞏固業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)的監(jiān)管作用。一是全面加強對行業(yè)業(yè)務報告的實時監(jiān)控。定期分析業(yè)務報告報備情況，發(fā)現(xiàn)問題及時通報、及時警示，要求相關事務所限期整改。二是針對防偽報備系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的問題，及時調(diào)整年度監(jiān)管重點，增強行業(yè)監(jiān)管的針對性、有效性。三是加大與各有關政府部門和單位的協(xié)調(diào)，逐步實現(xiàn)信息共享，發(fā)揮業(yè)務報告防偽報備制度的作用，打擊不法分子和非法中介機構假冒事務所出具虛假鑒證報告行為，維護社會公眾利益和行業(yè)合法權益，全面提升行業(yè)社會公信力。

三、加強日常監(jiān)管，提升行業(yè)監(jiān)管效能

（一）創(chuàng)新檢查方式，提高監(jiān)管效能。為彌補年度事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查間隔周期長、準備時間長、程序多、容易形成監(jiān)管真空期的缺點，大力創(chuàng)新業(yè)務質(zhì)量監(jiān)管體制，形成行業(yè)普查、專項檢查、專案調(diào)查相結合的自律檢查機制。一是開展年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，實現(xiàn)對事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的全覆蓋。二是針對重點監(jiān)管事項或重點監(jiān)管行業(yè)、企業(yè)的審計業(yè)務適時開展專項檢查。三是針對日常投訴舉報及日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)異常的事務所積極開展專案調(diào)查。四是改進現(xiàn)場檢查程序，加強與被檢查單位溝通，同時提供專家咨詢服務，對事務所在經(jīng)營過程中遇到的困惑進行現(xiàn)場答疑，充分發(fā)揮行業(yè)檢查的幫扶作用，提升行業(yè)整體內(nèi)部管理水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

（二）構建財政聯(lián)合監(jiān)管機制。強化行業(yè)自律與行政監(jiān)管聯(lián)合措施，切實形成監(jiān)管合力。一是加強與行業(yè)行政監(jiān)管部門的監(jiān)管協(xié)同，同一監(jiān)管標準，促進監(jiān)管信息和監(jiān)管成果相互利用，推動構建行政處罰和行業(yè)懲戒相互銜接的失信聯(lián)合懲戒格局。二是積極探索行政受理、協(xié)會協(xié)同檢查新方式，探索與財政部門聯(lián)合重點領域?qū)ｍ椪?、處理投訴舉報、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、信息數(shù)據(jù)共享、人才培養(yǎng)以及監(jiān)管成果利用等方面開展深入合作，將自律監(jiān)管和行政監(jiān)督有機結合、優(yōu)勢互補。三是聯(lián)合有關部門共同加強從事證券業(yè)務事務所執(zhí)業(yè)引導和管理，并對重點行業(yè)、重點領域的審計業(yè)務開展專項督導，防范重大風險，逐步構建起行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管新理念、新模式、新格局。

四、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，促進行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

（一）建立違規(guī)執(zhí)業(yè)行為監(jiān)管長效機制。一是依托行業(yè)防偽報備系統(tǒng)，關注事務所業(yè)務承接流程、超出勝任能力、二次年報審計等異常信息，并通過招標跟蹤、受理來電來訪、調(diào)查處理投訴舉報等掌握行業(yè)動態(tài)，加強對行業(yè)的日常監(jiān)督和管理。二是探索建立審計服務招投標信息實時共享系統(tǒng)，加大對事務所的服務和招投標中低價中標事務所的監(jiān)管力度。三是對行業(yè)中存在的超低價中標、出賣公章、非法設立分支機構、掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力等違反執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范行為加大查處和懲戒力度，并將上述違規(guī)行為列入年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點對象，維護行業(yè)穩(wěn)定和行業(yè)形象。

（二）加大溝通力度，推進以質(zhì)量為導向的事務所選聘機制。加強與有關部門和招投標專門機構的會商力度，大力宣傳注冊會計師專業(yè)價值，強化社會公眾對注冊會計師行業(yè)專業(yè)服務的認知，建立聯(lián)席會議制度，減少多頭監(jiān)管與重復檢查，引導完善投標報價因素的評價方式，積極參與對選聘相關規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決事務所在參與招投標過程中遇到的困難，為行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定快速發(fā)展尋求政策支持和制度保障。

五、健全行業(yè)人才機制，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)能力

（一）完善專業(yè)技術指導機制。一是優(yōu)化專業(yè)技術委員會運行機制，充分發(fā)揮專業(yè)技術委員會作用，提供新業(yè)務研究方向，制定新業(yè)務審計指引，為行業(yè)發(fā)展提供技術支持。二是加大對服務國家重要政策和關系國計民生重點領域相關業(yè)務的專業(yè)研究和指導，提升行業(yè)服務大局的意識和能力。三是不斷探索監(jiān)管工作服務升級，繼續(xù)在行業(yè)內(nèi)大力推廣業(yè)務輔導機制，進一步完善輔導工作內(nèi)容，擴大輔導范圍。四是編寫審計業(yè)務尤其是新興業(yè)務的典型案例，供執(zhí)業(yè)機構學習借鑒，增強執(zhí)業(yè)人員對審計、會計準則的理解。五是建立行業(yè)業(yè)務分類專家?guī)?，強化精準高效服務，針對新興業(yè)務、高風險業(yè)務、常見風險問題等及時總結發(fā)布專家指引或進行風險提示，增強行業(yè)防控風險能力，發(fā)揮專家在行業(yè)發(fā)展和專業(yè)服務中的作用。

（二）健全人才培育體系，強化行業(yè)人才素質(zhì)提升。

建立健全科學的繼續(xù)教育制度和人才培養(yǎng)體系,形成以高端引領、中堅充實、后備補充的人才梯隊培養(yǎng)機制。一是深入實施高端人才培養(yǎng)。優(yōu)化行業(yè)高端人才選拔培養(yǎng)模式,不斷完善高端人才培養(yǎng)制度。二是加強行業(yè)后備人才培養(yǎng)。繼續(xù)鼓勵支持會計師事務所與注冊會計師專業(yè)方向院校共建實踐型教學基地。擴大高校合作范圍,建立多層次、跨區(qū)域的后備人才培養(yǎng)體系。組織開展校園宣講會、畢業(yè)生招聘會,建立行業(yè)實訓基地,著力提升行業(yè)后備人才學科知識、專業(yè)技能與職業(yè)素養(yǎng)。三是以“吸引人才、留住人才、用好人才”為目標,引導事務所完善薪酬分配制度、考核晉升制度等激勵制度建設,形成事務所發(fā)展核心的人力資源儲備,吸引年輕注冊會計師加入合伙人隊伍。四是激勵事務所加大人才培養(yǎng)資金投入力度,構建事務所積極支持本單位人才成長的良性機制。五是引導行業(yè)人力資源管理工作的數(shù)字化建設,利用信息化技術促進行業(yè)人力資源管理方面多層次、多角度的交流與合作,提高行業(yè)人力資源管理水平。

六、規(guī)范事務所內(nèi)部治理，強化質(zhì)量管理

（一）引導完善內(nèi)部治理機制。指導事務所健全完善治理結構、管理制度和工作機制，改進薪酬分配制度，提高經(jīng)營管理和重大決策的透明度，推動事務所以質(zhì)量為導向的質(zhì)量管理體系。切實加強合伙人和股東隊伍建設，針對大、中、小事務所進行分類治理，指導事務所在依法、人合、透明和效能的框架下有序運行。強化對內(nèi)部治理混亂、合伙人或股東團隊人員老化、素質(zhì)不高事務所的督導和整治，促使其規(guī)范發(fā)展、健康發(fā)展。

（二）引導推進大型事務所做強做優(yōu)做持久。實施行業(yè)做強做優(yōu)做持久戰(zhàn)略，支持省內(nèi)中小事務所通過合并重組，大型事務所通過利用信息化手段開展業(yè)務聯(lián)合等多方式做強做優(yōu)，發(fā)展成為全國品牌事務所。推動大型事務所向規(guī)?；?、多元化、標準化、品牌化和信息化方向發(fā)展，提升大型事務所的核心競爭力和綜合服務能力。

（三）支持鼓勵中小型事務所做精做專。引導中小會計師事務所建立健全各項內(nèi)部管理制度，嚴格質(zhì)量控制，推動指導事務所創(chuàng)新發(fā)展模式、服務方式和技術手段，不斷挖掘引導市場需求，引領事務所找準市場定位，突出差異化服務特色，成為提供特色化、精細化優(yōu)質(zhì)服務的主體力量。

（四）提高會計師事務所審計風險承擔能力。加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。落實會計師事務所職業(yè)責任保險相關制度，鼓勵會計師事務所通過購買職業(yè)責任保險的方式提高職業(yè)責任賠償能力。

七、保障措施

（一）加強行業(yè)黨建，提供政治保障。堅持黨對行業(yè)的全面領導、將黨的領導貫穿行業(yè)改革發(fā)展各個方面。堅持和完善黨領導下的行業(yè)治理體制機制，推動會計師事務所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，確保黨建與業(yè)務“同研究、同部署、同落實、同考核”，切實發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，不斷提高行業(yè)治理能力和水平，為實現(xiàn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供根本政治保證。

（二）加強組織實施，明確職責任務。推動行業(yè)各級黨組織和廣大從業(yè)人員統(tǒng)一思想，達成共識，充分發(fā)揮行業(yè)各級黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為意見落實注入動力。牢固樹立行業(yè)上下“一盤棋”意識，各市注冊會計師協(xié)會要結合本地區(qū)實際情況，積極研究制定本地區(qū)加強行業(yè)自律監(jiān)管的相關措施和辦法，共同促進行業(yè)加快發(fā)展。

（三）加強機制建設和宣傳引導，營造良好氛圍。

省注協(xié)優(yōu)化各專門委員會設置，完善職能作用，健全協(xié)會決策運行機制，強化行業(yè)自律管理和服務職能。加強注冊會計師行業(yè)輿情監(jiān)測和對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳力度，完善輿情相應機制，加深全社會對注冊會計師行業(yè)的認知度和認同感。

                                                                                    2022年4月24日