各省轄市注冊會計師協會（管理服務機構）、濟源示范區注冊會計師協會，省直管各會計師事務所:

為深入貫徹落實《國務院辦公廳進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）精神，切實加強會計師事務所行業自律監管，提高審計質量，全面提升注冊會計師行業服務國家建設能力，現提出如下實施意見。

一、總體要求

堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大、十九屆歷次全會和中央經濟工作會議精神，認真落實《國務院辦公廳進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號），按照全國財政工作會議“強化會計質量監督和注冊會計師行業建設，切實履行好財會監督主責”中關于“強化行業自律”的有關要求，豐富和完善行業自律監管手段，拓展監管和服務功能，著力提升自律監管能力。促進行業健康持續發展，為服務國家建設大局、規范市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供有力支撐，以優異成績迎接黨的二十大勝利召開。

二、健全行業管理制度和約束機制，提升自律監管水平

（一）健全自律管理制度機制。一是根據國家法律法規以及中注協修訂的各項制度，結合河南省實際，對行業自律懲戒、業務報告防偽報備、投訴舉報受理處理、行業誠信檔案管理等制度規范進行修訂完善，并嚴格貫徹執行，提升行業自律監管綜合效能。二是加強行業監管隊伍建設，進一步充實監管檢查人員隊伍，建立監管檢查人才庫、完善監管人員培訓制度，實行行業監管用工補償機制，為監管工作有序開展提供制度、人才支持。

（二）大力推動行業誠信建設。一是建立會計師事務所誠信檔案，及時、準確、規范記錄會計師事務所及注冊會計師的執業資格、執業操守等信用信息，建立誠信檔案信息共享機制,推進信用監管信息公開公示，強化行業誠信約束，構建“一處違法、處處受限”的聯合懲戒機制，形成失信者“寸步難行”的強大威懾。二是開展全覆蓋的誠信教育，做到每個培訓班次有誠信教育課程，網絡培訓有誠信教育專題。三是積極舉辦誠信宣誓等誠信文化建設活動，弘揚誠信文化，強化從業人員的守信意識。

（三）深化鞏固業務報告防偽報備系統的監管作用。一是全面加強對行業業務報告的實時監控。定期分析業務報告報備情況，發現問題及時通報、及時警示，要求相關事務所限期整改。二是針對防偽報備系統發現的問題，及時調整年度監管重點，增強行業監管的針對性、有效性。三是加大與各有關政府部門和單位的協調，逐步實現信息共享，發揮業務報告防偽報備制度的作用，打擊不法分子和非法中介機構假冒事務所出具虛假鑒證報告行為，維護社會公眾利益和行業合法權益，全面提升行業社會公信力。

三、加強日常監管，提升行業監管效能

（一）創新檢查方式，提高監管效能。為彌補年度事務所執業質量檢查間隔周期長、準備時間長、程序多、容易形成監管真空期的缺點，大力創新業務質量監管體制，形成行業普查、專項檢查、專案調查相結合的自律檢查機制。一是開展年度會計師事務所執業質量檢查，實現對事務所執業質量檢查的全覆蓋。二是針對重點監管事項或重點監管行業、企業的審計業務適時開展專項檢查。三是針對日常投訴舉報及日常監管中發現異常的事務所積極開展專案調查。四是改進現場檢查程序，加強與被檢查單位溝通，同時提供專家咨詢服務，對事務所在經營過程中遇到的困惑進行現場答疑，充分發揮行業檢查的幫扶作用，提升行業整體內部管理水平和執業質量。

（二）構建財政聯合監管機制。強化行業自律與行政監管聯合措施，切實形成監管合力。一是加強與行業行政監管部門的監管協同，同一監管標準，促進監管信息和監管成果相互利用，推動構建行政處罰和行業懲戒相互銜接的失信聯合懲戒格局。二是積極探索行政受理、協會協同檢查新方式，探索與財政部門聯合重點領域專項整治、處理投訴舉報、執業質量檢查、信息數據共享、人才培養以及監管成果利用等方面開展深入合作，將自律監管和行政監督有機結合、優勢互補。三是聯合有關部門共同加強從事證券業務事務所執業引導和管理，并對重點行業、重點領域的審計業務開展專項督導，防范重大風險，逐步構建起行業聯合監管新理念、新模式、新格局。

四、優化執業環境，促進行業持續健康發展

（一）建立違規執業行為監管長效機制。一是依托行業防偽報備系統，關注事務所業務承接流程、超出勝任能力、二次年報審計等異常信息，并通過招標跟蹤、受理來電來訪、調查處理投訴舉報等掌握行業動態，加強對行業的日常監督和管理。二是探索建立審計服務招投標信息實時共享系統，加大對事務所的服務和招投標中低價中標事務所的監管力度。三是對行業中存在的超低價中標、出賣公章、非法設立分支機構、掛名執業、超出勝任能力等違反執業規范和道德規范行為加大查處和懲戒力度，并將上述違規行為列入年度執業質量檢查重點對象，維護行業穩定和行業形象。

（二）加大溝通力度，推進以質量為導向的事務所選聘機制。加強與有關部門和招投標專門機構的會商力度，大力宣傳注冊會計師專業價值，強化社會公眾對注冊會計師行業專業服務的認知，建立聯席會議制度，減少多頭監管與重復檢查，引導完善投標報價因素的評價方式，積極參與對選聘相關規定執行情況的監督，協調解決事務所在參與招投標過程中遇到的困難，為行業持續穩定快速發展尋求政策支持和制度保障。

五、健全行業人才機制，提升行業執業能力

（一）完善專業技術指導機制。一是優化專業技術委員會運行機制，充分發揮專業技術委員會作用，提供新業務研究方向，制定新業務審計指引，為行業發展提供技術支持。二是加大對服務國家重要政策和關系國計民生重點領域相關業務的專業研究和指導，提升行業服務大局的意識和能力。三是不斷探索監管工作服務升級，繼續在行業內大力推廣業務輔導機制，進一步完善輔導工作內容，擴大輔導范圍。四是編寫審計業務尤其是新興業務的典型案例，供執業機構學習借鑒，增強執業人員對審計、會計準則的理解。五是建立行業業務分類專家庫，強化精準高效服務，針對新興業務、高風險業務、常見風險問題等及時總結發布專家指引或進行風險提示，增強行業防控風險能力，發揮專家在行業發展和專業服務中的作用。

（二）健全人才培育體系，強化行業人才素質提升。

建立健全科學的繼續教育制度和人才培養體系,形成以高端引領、中堅充實、后備補充的人才梯隊培養機制。一是深入實施高端人才培養。優化行業高端人才選拔培養模式,不斷完善高端人才培養制度。二是加強行業后備人才培養。繼續鼓勵支持會計師事務所與注冊會計師專業方向院校共建實踐型教學基地。擴大高校合作范圍,建立多層次、跨區域的后備人才培養體系。組織開展校園宣講會、畢業生招聘會,建立行業實訓基地,著力提升行業后備人才學科知識、專業技能與職業素養。三是以“吸引人才、留住人才、用好人才”為目標,引導事務所完善薪酬分配制度、考核晉升制度等激勵制度建設,形成事務所發展核心的人力資源儲備,吸引年輕注冊會計師加入合伙人隊伍。四是激勵事務所加大人才培養資金投入力度,構建事務所積極支持本單位人才成長的良性機制。五是引導行業人力資源管理工作的數字化建設,利用信息化技術促進行業人力資源管理方面多層次、多角度的交流與合作,提高行業人力資源管理水平。

六、規范事務所內部治理，強化質量管理

（一）引導完善內部治理機制。指導事務所健全完善治理結構、管理制度和工作機制，改進薪酬分配制度，提高經營管理和重大決策的透明度，推動事務所以質量為導向的質量管理體系。切實加強合伙人和股東隊伍建設，針對大、中、小事務所進行分類治理，指導事務所在依法、人合、透明和效能的框架下有序運行。強化對內部治理混亂、合伙人或股東團隊人員老化、素質不高事務所的督導和整治，促使其規范發展、健康發展。

（二）引導推進大型事務所做強做優做持久。實施行業做強做優做持久戰略，支持省內中小事務所通過合并重組，大型事務所通過利用信息化手段開展業務聯合等多方式做強做優，發展成為全國品牌事務所。推動大型事務所向規模化、多元化、標準化、品牌化和信息化方向發展，提升大型事務所的核心競爭力和綜合服務能力。

（三）支持鼓勵中小型事務所做精做專。引導中小會計師事務所建立健全各項內部管理制度，嚴格質量控制，推動指導事務所創新發展模式、服務方式和技術手段，不斷挖掘引導市場需求，引領事務所找準市場定位，突出差異化服務特色，成為提供特色化、精細化優質服務的主體力量。

（四）提高會計師事務所審計風險承擔能力。加強職業責任保險和職業風險基金計提情況監督，規范職業風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。落實會計師事務所職業責任保險相關制度，鼓勵會計師事務所通過購買職業責任保險的方式提高職業責任賠償能力。

七、保障措施

（一）加強行業黨建，提供政治保障。堅持黨對行業的全面領導、將黨的領導貫穿行業改革發展各個方面。堅持和完善黨領導下的行業治理體制機制，推動會計師事務所將黨建工作要求載入章程或協議，確保黨建與業務“同研究、同部署、同落實、同考核”，切實發揮行業基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，不斷提高行業治理能力和水平，為實現行業高質量發展提供根本政治保證。

（二）加強組織實施，明確職責任務。推動行業各級黨組織和廣大從業人員統一思想，達成共識，充分發揮行業各級黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為意見落實注入動力。牢固樹立行業上下“一盤棋”意識，各市注冊會計師協會要結合本地區實際情況，積極研究制定本地區加強行業自律監管的相關措施和辦法，共同促進行業加快發展。

（三）加強機制建設和宣傳引導，營造良好氛圍。

省注協優化各專門委員會設置，完善職能作用，健全協會決策運行機制，強化行業自律管理和服務職能。加強注冊會計師行業輿情監測和對注冊會計師行業法律法規和監管制度的宣傳力度，完善輿情相應機制，加深全社會對注冊會計師行業的認知度和認同感。

                                                                                    2022年4月24日